EV occasion zakelijk kopen: bijtelling, btw en de 60-maandenregel

Een gebruikte elektrische auto kan zakelijk gunstiger uitpakken dan een nieuwe, en niet alleen door de lagere aanschafprijs. Wie een EV occasion zakelijk koopt, neemt namelijk het bijtellingspercentage over dat gold toen de auto voor het eerst op kenteken werd gezet. Bij een auto uit 2023 of 2024 is dat merkbaar lager dan het tarief voor een nieuwe auto in 2026.

Daar staat tegenover dat andere regelingen juist wegvallen. De btw werkt anders, de investeringsaftrek geldt niet, en de restwaarde is lastiger in te schatten. Deze pagina zet de fiscale kant van een elektrische occasion op een rij, zodat u weet waar het voordeel zit en waar niet.

Het grootste voordeel: de 60-maandenregel

Het bijtellingspercentage hoort bij de auto, niet bij de bestuurder. Het tarief dat gold op de datum eerste toelating blijft zestig maanden aan die auto verbonden. Koopt u een occasion, dan stapt u dus midden in een lopend voordeel.

Voor 2026 geldt bij een nieuwe elektrische auto 18 procent bijtelling over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde en 22 procent over het meerdere. In eerdere jaren was dat gunstiger. Een EV die in 2024 voor het eerst werd toegelaten, houdt tot vijf jaar na die datum het toenmalige tarief van 16 procent over de eerste € 30.000. Bij een auto uit 2022 lag de drempel zelfs op € 35.000, al resteren daarvan in 2026 nog maar enkele maanden.

Reken het verschil door voordat u kiest. Bij een cataloguswaarde van € 50.000 betaalt u bij 18 procent over de eerste schijf € 5.400 plus € 4.400 over het meerdere, samen € 9.800 bruto bijtelling per jaar. Bij een occasion uit 2024 met 16 procent over diezelfde eerste schijf wordt dat € 4.800 plus € 4.400, dus € 9.200. Dat scheelt € 600 bruto per jaar, en dat loopt door zolang de zestig maanden nog niet om zijn.

Let daarbij op twee dingen. De teller start op de eerste dag van de maand na de maand van toelating, dus een auto van begin 2022 heeft nu vrijwel geen voordeel meer over. En boven € 30.000 betaalt u altijd 22 procent, welk bouwjaar u ook kiest. De volledige uitleg van de tarieven staat in ons artikel over bijtelling elektrische auto 2026.

Bijtelling gaat over de cataloguswaarde, niet over wat u betaalt

Dit is de misvatting die het vaakst geld kost. De bijtelling wordt berekend over de oorspronkelijke cataloguswaarde van de auto toen die nieuw was, inclusief btw, bpm en fabrieksopties. Niet over het bedrag dat u als occasion betaalt.

Een EV die nieuw € 58.000 kostte en die u nu voor € 27.000 koopt, wordt fiscaal dus behandeld alsof hij € 58.000 waard is. Uw bijtelling loopt op over dat hele bedrag, terwijl uw investering veel lager is. Omgekeerd is een occasion met een lage oorspronkelijke catalogusprijs juist gunstig: blijft die onder € 30.000, dan valt de hele waarde in de lage schijf.

Zoek die oorspronkelijke catalogusprijs dus altijd op via de kentekencheck van de RDW, onder het kopje fiscaal. Vraag er niet naar bij de verkoper, maar controleer het zelf. Dit is het eerste getal dat u nodig hebt, nog vóór de vraagprijs.

Btw: let op de margeregeling

Bij een gebruikte auto zijn er twee smaken, en het verschil is groot. Bij een btw-auto staat de btw apart op de factuur en kunt u die, bij zakelijk gebruik en btw-plicht, terugvragen. Bij een margeauto is dat niet mogelijk: de verkoper draagt alleen btw af over zijn eigen marge, en op uw factuur staat geen aftrekbare btw.

Veel elektrische occasions die eerder privé of via een particulier verhandeld zijn, vallen onder de margeregeling. Ex-leaseauto's en auto's die altijd zakelijk hebben gereden, zijn juist vaak btw-auto's. Vraag daar expliciet naar en laat het op de offerte zetten, want een verschil van 21 procent op de aanschafprijs weegt zwaarder dan bijna elke andere post.

Gebruikt u de auto ook privé, dan volgt aan het eind van het jaar een btw-correctie voor dat privégebruik. Houd daar rekening mee in uw begroting, ook als u de btw bij aanschaf volledig heeft teruggevraagd.

Wat níét geldt bij een occasion

Twee regelingen vallen weg, en dat wordt regelmatig verkeerd ingeschat.

MIA en Vamil gelden uitsluitend voor nieuwe bedrijfsmiddelen. Een tweedehands auto komt daar dus nooit voor in aanmerking, hoe schoon of hoe duur hij ook is. Bovendien staat een gewone elektrische personenauto sowieso zelden op de Milieulijst. Hoe dat precies zit, leest u bij MIA en Vamil voor de elektrische personenauto.

Ook de landelijke aanschafsubsidie voor gebruikte elektrische auto's is gesloten en was alleen voor particulieren bedoeld. Adverteert een verkoper toch met subsidie, vraag dan precies welke regeling hij bedoelt en of die nog openstaat.

Wat wél blijft, is de korting op de motorrijtuigenbelasting voor emissievrije auto's. Die bedraagt 30 procent in de jaren 2026 tot en met 2028 en daalt daarna naar 25 procent. Omdat de MRB meetelt met het gewicht, is dat bij een zware EV met een groot accupakket een substantiële post. Reken dat na met het gewicht en de provincie van de auto die u op het oog hebt.

Afschrijving en restwaarde

Fiscaal schrijft u een auto af over de gebruiksduur naar de verwachte restwaarde. Bij een occasion is de scherpste afschrijving al door de eerste eigenaar genomen, wat betekent dat uw jaarlijkse afschrijvingslast lager uitvalt maar ook dat u minder aftrekpost opbouwt.

De restwaarde van elektrische auto's is bovendien lastiger te voorspellen dan bij brandstofauto's. Accuconditie, laadsnelheid en software-ondersteuning bepalen mede wat een model over drie jaar nog waard is. Een auto met een aantoonbaar gezonde accu en een rapport op naam houdt zijn waarde beter vast dan een vergelijkbaar exemplaar zonder papieren.

Dat is geen fiscaal argument, maar wel een zakelijk argument om de technische controle serieus te nemen. Hoe u dat regelt met de verkoper, staat in ons stappenplan voor een accutest bij een autobedrijf, en de volledige controlelijst vindt u bij de beste tweedehands EV checks.

De rekensom die u vooraf maakt

Zet voor elke kandidaat vier getallen naast elkaar. De oorspronkelijke cataloguswaarde, want die bepaalt uw bijtelling. Het bouwjaar en de datum eerste toelating, want die bepalen welk percentage geldt en hoelang nog. Of het een btw-auto of een margeauto is. En de aanschafprijs zelf.

Pas daarna kijkt u naar de gebruikskosten: laden, banden, verzekering, onderhoud en de MRB na korting. Voor de energiekant helpt de berekening van uw thuislaadkosten, en met de kostenvergelijker zet u het geheel naast een brandstofauto.

Twee auto's met dezelfde vraagprijs kunnen op die manier honderden euro's per jaar verschillen, puur door bouwjaar, catalogusprijs en btw-status. Dat is waarom de fiscale controle vóór de proefrit hoort en niet erna.

Wanneer een nieuwe EV toch verstandiger is

De 60-maandenregel snijdt aan twee kanten. Nadert een occasion het einde van die periode, dan valt hij daarna terug op het dan geldende tarief, in de meeste gevallen 22 procent over de volledige cataloguswaarde. Rijdt u de auto vier jaar, dan kan een deel van die tijd tegen het hoge tarief vallen.

Een nieuwe auto die u nu op kenteken zet, houdt het tarief van 2026 juist vijf jaar vast, terwijl het tarief voor nieuwe auto's in 2027 naar 20 procent gaat en de korting vanaf 2028 helemaal verdwijnt. Wie zeker wil zijn van een laag percentage over een langere periode, kan daarom beter nieuw kiezen dan een occasion waarvan de teller bijna afloopt.

Reken het daarom uit over uw hele gebruiksduur, niet over het eerste jaar. Twijfelt u nog tussen aanschaf en een leasecontract, dan helpt kopen of leasen in 2026 bij die afweging. Waar u op let bij het kiezen van een verkoper staat in de keuzegids.

Veelgestelde vragen

Waarom is de bijtelling van een tweedehands EV vaak lager?

Omdat het bijtellingspercentage bij de auto hoort en niet bij de bestuurder. Het tarief dat gold op de datum eerste toelating blijft zestig maanden aan die auto verbonden. Een EV uit 2024 draagt dus nog het toenmalige tarief van 16 procent over de eerste schijf mee, terwijl een nieuwe auto in 2026 op 18 procent zit.

Wordt de bijtelling berekend over wat ik voor de occasion betaal?

Nee. De bijtelling gaat over de oorspronkelijke cataloguswaarde toen de auto nieuw was, inclusief btw, bpm en fabrieksopties. Een EV die nieuw € 58.000 kostte en die u voor € 27.000 koopt, wordt fiscaal behandeld alsof hij € 58.000 waard is.

Wat is het verschil tussen een btw-auto en een margeauto?

Bij een btw-auto staat de btw apart op de factuur en kunt u die bij zakelijk gebruik terugvragen. Bij een margeauto draagt de verkoper alleen btw af over zijn marge en staat er geen aftrekbare btw op uw factuur. Dat verschil van 21 procent weegt zwaarder dan bijna elke andere post.

Hoeveel bedraagt de bijtelling voor een elektrische auto in 2026?

Voor een auto die in 2026 voor het eerst op kenteken wordt gezet geldt 18 procent over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde en 22 procent over het meerdere. In 2027 wordt de eerste schijf 20 procent en vanaf 2028 vervalt de korting.

Kan ik MIA of Vamil toepassen op een gebruikte elektrische auto?

Nee. Beide regelingen gelden alleen voor nieuwe bedrijfsmiddelen. Wat wel blijft bestaan is de korting op de motorrijtuigenbelasting voor emissievrije auto's: 30 procent in de jaren 2026 tot en met 2028 en daarna 25 procent.

Aan dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Fiscale regels wijzigen jaarlijks; laat uw situatie toetsen door een fiscalist of accountant.